'Çifte vergilendirmenin' engellenmesinden kaçınmak ya da serbest meslek ve bordro vergilerini azaltmak isteyip istemediklerine bakılmaksızın, işletme sahipleri iş, finansal durumları ve vergileri için hangi yasal yapının uygun olduğunu merak ediyorlar.
Çifte vergilendirme ve S Corporation ve LLC’nin geçici vergi muamelesi konusu, iş yapılarını analiz ederken kilit bir faktördür. Ancak bir iş yapısını seçerken dahil olan diğer vergi sonuçları da var. Ticari kesintiler ve çalışanlara sağlanan faydaların yasal yapınızdan nasıl etkilendiğini öğrenmek için okumaya devam edin:
Sağlık Kesintileri
Sağlık hizmeti maliyetlerinin hem işletmeler hem de bireyler için büyük bir harcama olduğu bir sır değil. Bir C Şirketi, hissedarlar da dahil olmak üzere, çalışanları için ödediği sağlık sigortasının% 100'ünü kesebilir. Bir şirket ayrıca herhangi bir tıbbi geri ödeme planının maliyetini tamamen düşebilir. Ve bir C Corporation çalışanı aldıkları sağlık yararlarından vergilendirilmez.
Geçişli vergi muamelesi seçen S Corporation veya LLC için farklı bir hikaye. Bu yapılarda,% 2 veya daha fazla hissedar çalışan sayılmaz. % 2 veya daha yüksek bir hissedar nedir? Şirketin hisselerinin% 2'sinden fazlasına doğrudan veya dolaylı olarak sahip olan veya herhangi bir zamanda, oy gücünün% 2'sinden fazlasına sahip hisse senedi sahibi olan kişidir.
% 2'lik bir pay sahibinin sağlık sigortası, yalnızca Ortak-çalışanın W2 formunda bulunuyorsa, S Corporation tarafından düşülebilir. Bu, bu hissedarların kişisel vergi beyannamelerinde medyan giderlerini düşürmeye hak kazanmalarına rağmen, tıbbi yararları için vergi ödemeleri gerekeceği anlamına gelir.
Bu durumdaysanız, poliçenizi ve geri ödemelerinizi doğru şekilde ayarlamanız zorunludur. Örneğin, sağlık politikası S Corporation adına yapılmalıdır ve S Corporation primleri öder ve prim miktarlarını W2 ücretleri olarak rapor edebilir. Veya, politika kendi adınıza sahipse (ve primleri kendiniz öderseniz), S Corporation size geri ödeme yapmalı ve prim tutarını W2 ücretlerine bildirmelidir.
Ek olarak, bir S Corporation'ın aynı sınıflandırma dahilindeki tüm çalışanlara aynı teminat avantajlarından faydalanması gerektiğini unutmayın. Farklı çalışan sınıflarına (yani tam zamanlı çalışanlar, yarı zamanlı çalışanlar, maaşlı çalışanlar, saatlik çalışanlar) farklı planlar sunabilirsiniz, ancak aynı sınıflandırmadaki herkese tutarlı şekilde davranmanız gerekir. Bu emeklilik planları ve diğer avantajlar için de geçerlidir.
Emeklilik Planları
C Şirketler ve S Şirketleri (ve doğrudan geçiş muamelesi seçen LLC'ler), hissedar çalışanlar dahil, çalışanlara emeklilik planları sunabilir. Özel planlar şunları içerir:
- SEP planları (Corp çalışanının IRA'larına büyük katkılarda bulunabilir)
- Basit IRA'lar (düşük çalışan katkısı ve işveren eşleştirme katkısıyla)
- 401K (daha yüksek katkı limitleriyle)
S Corporation ile, hissedar-çalışanların, kazandıkları W2 gelirine dayalı emeklilik planı faydaları aldıklarını ve şirket kârındaki paylarını almadıklarını unutmayın.
Çeşitli Saçak Faydaları
S Corporation ve LLC çalışanlarının belirli fringe avantajlarını vergiye tabi gelir olarak ele almaları gerekirken, C Corporation'ın çalışanları bu faydaları vergisiz olarak alabilir. Bu saçak avantajlarının örnekleri şunlardır:
- Gider geri ödemelerini taşıma
- İşveren tarafından sağlanan vadeli sigorta
- Bazı ulaşım masrafları (örneğin otopark, toplu taşıma kartı)
- İşveren yararları için yemekler ve konaklama
- Nitelikli başarı ödülleri
Çalışan Eğitimi
Bir C Şirketi, nitelikli çalışan eğitim maliyetlerini düşürebilir. S Corp, bir “çalışma koşulu avantajı” olarak değerlendirerek belirli eğitim maliyetlerini de düşürebilir. Örneğin, bir çalışan belirli sınıflardan veya teknik eğitimden faydalanabilirse, işveren bu eğitim için ödeme yapabilir. Bu durumda, masrafın bir çalışma koşulu yan yararı olarak kabul edilir ve S Corp maliyeti düşürebilir ve çalışan bu kazancın değeri üzerinden vergilendirilmez.
Kurum Zararları
S Corp (ve LLC doğrudan geçiş muamelesini seçer), kişisel gelir beyanlarında ticari zarar talep etmek isteyenler için daha çekicidir. C Corporation'da kayıplar yapılır ve hissedarlara iletilmez. S Corp ile bile, yalnızca fon sağladığınız kurumsal zararları kişisel olarak düşürebileceğinizi unutmayın. Bankadan şirkete doğrudan bir borç olarak banka tarafından finanse edilen zararlar kişisel gelir beyannamenizden düşülmez.
özet
İş yapılarına karar verirken, bir LLC'yi bünyesine dahil etmenin veya oluşturmanın temel nedeninin mal sahiplerinin sorumluluğunu sınırlamak ve kişisel finansmanı işletmeden korumak olduğunu unutmayın. Tabii ki, sonunda dahil etme ile ilgili sorular sonunda vergilere odaklanacak. Önemli vergi ve yasal sonuçları olabilecek herhangi bir işlemde olduğu gibi, başlamadan önce her zaman nitelikli bir vergi uzmanına veya EBM'ye danışmalısınız.
C Şirketi, diğer avantajlardan kurtulmak için daha fazla avantaj sunsa da, diğer faktörler? yani potansiyel çifte vergilendirme ve daha karmaşık raporlama gereksinimleri? herhangi bir avantaja karşı olabilir. İş yapısındaki kararınız sonuçta işinizin, çalışanlarınızın ve finansal ihtiyaçlarınızın tüm benzersiz yönlerine bağlı olacaktır.
Shutterstock ile para kolaj fotoğraf
2 Yorumlar ▼
