Bir LLC (limited şirket) kurmanın temel nedeni, sahiplerinin kişisel varlıklarını işyerinden korumaktır. Bunun anlamı, şirketinizin borçları kötü ise veya dava edilirse, bankalar ve diğer borç verenler kişisel mülkünüzü ele geçiremez. Ama onunla yüzleşelim. Birçok küçük işletme sahibi için bir LLC'nin kurulmasıyla ilgili sorular genellikle tek bir konuya indirgenir… vergiler.
İster serbest meslek vergilerinden kaçma arzusu, isterse “çifte vergilendirmenin” kaçınılmaz olmasını istemekten kaçınılmaz olsun, küçük işletme sahipleri hangi yasal yapının iş ve finansal durumları için doğru olduğunu düşünürler.
LLC genellikle “doğrudan vergilendirme” ile ilişkilidir, yani LLC'nin kendisi vergi ödememektedir. Aksine, bu işletmeden elde edilen gelir şirketin sahiplerine (aka üyelere) aktarılır ve bu kazançlar kişisel vergi formlarında talep edilir.
Bununla birlikte, LLC federal vergi muamelesi söz konusu olduğunda aslında esneklik sunar. Bunun nedeni, LLC'nin devlet tüzüğü tarafından oluşturulan bir varlık olmasıdır. IRS, LLC tarafından yapılan seçimlere ve üye sayısına bağlı olarak LLC'nin şirket, ortaklık veya tek mal sahibi olarak vergilendirilmesine izin verir.
Federal yasalara göre, bir LLC bu tür vergilendirilebilir varlıklardan biri olarak sınıflandırılır:
Tek üyeli LLC olarak “dikkate alınmayan bir varlık”
Bu durumda, LLC'nin tek sahibi sizsiniz ve ticari kazancınızı Schedule C vergi formunda rapor etmenin yanı sıra, Schedule SE formundaki kar üzerinden serbest meslek vergisi ödersiniz. LLC'nin vergi formlarını doldurması gerekmediğinden, genel olarak doğrudan vergilendirme vergisi olarak adlandırılan şey budur. Serbest meslek vergilerini yalnızca aktif bir ticaretle veya işletmeyle meşgulseniz ödemeniz gerekir; örneğin, müşterilere bir hizmet veriyorsanız veya bir ürün satıyorsanız. Pasif bir faaliyet için gayrimenkul yatırımları gibi bir LLC oluşturduysanız, kazançlar için serbest meslek vergisi ödemek zorunda kalmayacaksınız (ve bu durumda pasif kazancınızı Çizelge E'ye bildireceksiniz).
Örneğin, Anne bir düğün fotoğrafçısı ve işletmesi için bir LLC kurdu. LLC bu yıl 42.000 $ kar kazandı. Bireysel vergi oranıyla bu 42.000 $ 'lık vergi ödeyecek ve serbest meslek vergileri (şu anda 2011 yılı ilk 106.800 $' ı için yüzde 13.3) ödeyecek.
Birden fazla üye LLC ile ortaklık
Bu düzenlemeyle, LLC'ye ortak olarak sahip birden çok üye var. Yukarıda açıklanan tek üyeli LLC'den farklı olarak, bu durumda, çok üyeli LLC işletme gelirini ayrı bir 1065 ortaklık vergisi beyannamesiyle rapor eder. Ardından, her bir ortak, Schedule SE vergi formundaki ortaklık kârı paylarındaki payına serbest meslek vergileri öder. Tek üyeli LLC’de olduğu gibi, serbest meslek vergileri sadece LLC’nin aktif bir ticaret veya iĢle uğraşması durumunda ödenir.
C şirketi olarak LLC
Bir LLC, Form 8832'yi IRS ile doldurarak vergi amaçlı bir şirket olarak değerlendirilebilir. Bu durumda, LLC 1120 kurumlar vergisi beyannamesi verir. Ve LLC'nin karı serbest meslek vergisine tabi değildir. Bununla birlikte, eğer LLC karları LLC sahiplerine temettü olarak dağıtılırsa, bu temettüler% 15 oranında geçerli temettü oranında yeniden vergilendirilir. Bir C şirketi olarak muamele edilen LLC, aynı zamanda işte çalışan LLC üyelerine ödenen ücretlerin bordro vergilerinden de sorumludur.
Örneğin, Paul 80.000 $ kar elde eden bir danışmanlık şirketine sahiptir. Bir C şirketi olarak, işletme bu kazanca ilişkin vergilerde 27.200 $ ödeyecek (yüzde 34 vergi oranı varsayılarak). Eğer Pavlus o karı temettü olarak eve götürürse, temettü ödemesi için (yüzde 15'lik temettü oranı) vergi de borçludur.
S şirketi olarak LLC
Bu durumda, LLC bir S şirketi olarak değerlendirilmeyi seçer. S corp 1120S vergi beyannamesi veriyor, ancak şirketin karı (C şirketindeki gibi) kurumlar vergisine tabi değil. Bunun yerine, bireysel LLC sahipleri şirket karlarının kendi payları üzerinden vergilendirilir (ve karlar serbest meslek vergisine tabi değildir). Bir LLC sahibine işletmede çalışıyorsa, etkinlikleri için makul bir ücret ödenmesi ve LLC'ye bu ücretler için bordro vergileri ödemesi gerekir.
Diyelim ki üç kız kardeş organik bir dondurma işine başlamış ve her biri işin üçte birini elinde tutuyor. Bir LLC oluştururlar ve bir S şirketi olarak vergilendirilmeyi seçerler. İlk yıl, işleri 90.000 $ kar kazanıyor. Dondurma işi kar üzerinden gelir vergisi ödememektedir. Bunun yerine, her bir kardeş kendi vergi beyannamesi üzerindeki vergilendirilebilir gelirindeki kardaki payını (30.000 $) içerir. İşleri ilk yılda 45.000 dolar kaybederse, her bir kız kardeşi vergilendirilebilir gelirinde 15.000 dolarlık bir zararı içerecektir.
LLC'niz için doğru vergi kuruluşunu seçmek çok ağır bir meseledir ve sonuç olarak, özel iş ihtiyaçlarınız, vizyonunuz ve koşullarınızın tüm benzersiz yönlerine bağlı olacaktır. Seçeneklerinizi araştırın ve vergilerinizi etkileyebilecek hem federal hem de eyalet seviyelerinde değişen vergi gelişmelerinden haberdar olun.
En önemlisi, LLC'nin sorumluluk koruması isteyen küçük işletme sahipleri için harika olduğunu, ancak asgari formaliteyi (ve evrakı) tercih edeceğini biliyorum. Ayrıca, yabancı mülk sahibi bir işletme için mükemmel bir yapıdır, çünkü herhangi biri (C corp, S corp, başka bir LLC, güven veya mülk) bir LLC'nin sahibi olabilir. Bu yüzden biraz zaman ayırın ve bir LLC kurmanın yararları ve sizin için en uygun vergi muamelesi konusunda kendinizi eğitin. Sonuçta, hem siz hem de işiniz buna değer.
Pixelbliss / Shutterstock görüntü
Daha fazla: Kuruluş 8 Yorumlar ▼
